Cómo hacer una conciliación bancaria paso a paso
Una conciliación bancaria compara el auxiliar de bancos de la contabilidad contra el estado de cuenta, y explica cada diferencia hasta llegar a $0.00. Estos son los 7 pasos, con un ejemplo resuelto (datos ficticios).
Lo que necesitas
- El estado de cuenta del mes, completo (todas las páginas).
- El auxiliar de la cuenta de bancos exportado de tu sistema (CONTPAQi, Aspel, Contalink u otro). Cómo exportarlo.
- La conciliación del mes anterior, con sus partidas en tránsito.
- Una hoja de cálculo. Si no tienes una, descarga la plantilla gratis.
Los 7 pasos
- Junta el estado de cuenta y el auxiliar del mismo periodo. Descarga el estado de cuenta completo del mes y exporta de tu sistema contable el auxiliar de la cuenta de bancos con las mismas fechas. Ten a la mano la conciliación del mes anterior.
- Comprueba el estado de cuenta. Saldo anterior + depósitos − retiros debe dar el saldo final, al centavo. Si no da, falta una página o un movimiento.
- Puntea movimiento por movimiento. Busca cada movimiento del banco en el auxiliar: mismo importe y fecha cercana. Márcalo en los dos lados. Usa la referencia (SPEI, número de cheque) para desempatar.
- Revisa los depósitos agrupados. Un depósito del banco puede ser la suma de varios cobros registrados por separado. Busca la combinación que da el importe.
- Clasifica lo que no se punteó. Lo que está en libros y no en el banco son partidas en tránsito. Lo que está en el banco y no en libros son partidas por registrar (comisiones, IVA, intereses, cargos no identificados).
- Arma la conciliación y llega a $0.00. Ajusta el saldo del banco con las partidas en tránsito y el saldo de libros con las partidas por registrar. Los dos saldos ajustados deben ser iguales.
- Registra y documenta. Registra las pólizas de comisiones, IVA e intereses, corrige los errores de captura y guarda la conciliación con las partidas que pasan al mes siguiente.
Ejemplo resuelto
Al puntear septiembre quedaron sin pareja: en libros, un cheque de $12,500 emitido el 28 y un depósito de $7,800 del 30 que el banco aún no reflejaba. En el banco, una comisión de $348 (que son $300 de comisión y $48 de IVA) y $37.50 de intereses.
| Según el banco | |
|---|---|
| Saldo final del estado de cuenta | 70,145.50 |
| (+) Depósito en tránsito (cobranza del 30-sep) | 7,800.00 |
| (−) Cheque 1043 en tránsito | −12,500.00 |
| Saldo ajustado según el banco | 65,445.50 |
| Según libros | |
| Saldo final del auxiliar | 65,756.00 |
| (+) Intereses ganados por registrar | 37.50 |
| (−) Comisión por registrar | −300.00 |
| (−) IVA de la comisión por registrar | −48.00 |
| Saldo ajustado según libros | 65,445.50 |
| Diferencia | 0.00 |
La fórmula general es:
Saldo del banco + depósitos en tránsito − cheques en tránsito = Saldo de libros + abonos por registrar − cargos por registrar ± errores
Errores comunes
- Registrar la comisión completa como gasto. Casi siempre trae IVA: cómo separarlo.
- Corregir en libros un cheque que solo está en tránsito. No se corrige; se espera a que el banco lo pague. Más sobre partidas en tránsito.
- Buscar renglón contra renglón cuando el depósito agrupa varios cobros.
- Dígitos invertidos al capturar (4,520 capturado como 4,250): la diferencia siempre se divide exacto entre 9.
Preguntas frecuentes
¿Qué es una conciliación bancaria?
Es comparar los movimientos que registró la empresa en su contabilidad (el auxiliar de bancos) contra el estado de cuenta del banco, para explicar cada diferencia y comprobar que el saldo en libros es correcto.
¿Cada cuánto se hace?
Por lo menos cada mes, al recibir el estado de cuenta y antes de cerrar la contabilidad del periodo.
¿Cuáles son los tipos de conciliación bancaria?
En los libros de texto suelen mencionarse cuatro formas: igualar saldos (ajustar el del banco y el de libros hasta que coincidan), partir del saldo del banco para llegar al de libros, partir del saldo de libros para llegar al del banco, y la conciliación de cuatro columnas, que además de saldos cuadra los depósitos y retiros del mes.
¿Qué hago si la diferencia no llega a cero?
Revisa si la diferencia se divide exacto entre 9 (dígitos invertidos al capturar), si es igual a un movimiento (falta registrarlo o está duplicado) o si es el doble de un movimiento (se registró con el signo contrario).